Nueva facturación electrónica en España: claves de la Orden HAC/1177/2024
Introducción
La facturación electrónica en España va a cambiar como consecuencia de la publicación de la Orden HAC/1177/2024 que detalla las nuevas obligaciones para empresarios y profesionales. El objetivo es hacer más transparentes los procesos de facturación para la Administración Tributaria en su lucha contra el fraude fiscal y a su vez impulsar la digitalización de los sistemas y programas de facturación.
¿Qué es la Orden HAC/1177/2024 y cuáles son sus objetivos?
La Orden HAC/1177/2024 fue aprobada para establecer un marco regulador que obligue a empresarios y profesionales en España a emitir facturas electrónicas en todas sus operaciones comerciales con unas determinadas características, es decir, en un formato concreto y con una estructura y contenidos específicos.
La implementación de la facturación electrónica obligatoria en España tiene varios objetivos:
1. Reducción del Fraude Fiscal: Al digitalizar las facturas y enviarlas a la Agencia Tributaria, se crea un sistema de mayor control sobre las transacciones, evitando el uso de facturas falsas o alteradas.
2. Ahorro de Costes y Eficiencia: La automatización de procesos de facturación facilita el control y reduce los tiempos de tramitación y administración.
3. Transparencia y Control en las Relaciones Comerciales: Al centralizar y digitalizar el intercambio de facturas, tanto empresas como usuarios pueden consultar los datos en tiempo real, evitando errores y mejorando la transparencia.
Requisitos de la Facturación Electrónica Obligatoria
La normativa establece que los sistemas de facturación deben garantizar la »integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad” en los registros »garantizando que los registros de facturación no tengan interpolaciones, omisiones o alteraciones.”
Esta nueva normativa deriva de la Ley Crea y Crece, que promueve la digitalización como estrategia para simplificar procesos y evitar prácticas fraudulentas en la contabilidad y facturación.
Requisitos:
1. Integridad e inalterabilidad de los registros: los registros deben incluir la firma electrónica para evitar falseamientos o modificaciones no autorizadas.
2. Conservación, accesibilidad y legibilidad: los registros deben permanecer en un formato accesible y legible.
3. Trazabilidad: cada registro debe enlazarse con el anterior, permitiendo consultar los datos en tiempo real y mejorando la transparencia.
Es importante tener en cuenta que los programas de facturación deben poder conectarse con la Administración Tributaria a través de firmas y certificados electrónicos seguros que cumplan con los estándares europeos.
Los proveedores de los programas de facturación tienen la obligación de emitir una declaración responsable que asegure que el software que han desarrollado cumple con los estándares legales y requisitos establecidos en la normativa de aplicación.
Además, las facturas deben incluir un código QR que permita su verificación en la sede de la AEAT.
La AEAT dispondrá en su sede electrónica del servicio VeriFactu web que ermite el registro manual de facturas en la página de la Agencia Tributaria como alternativa para determinados obligados tributarios que no requieren la automatización completa de sus procesos. El uso del sistema VeriFactu será voluntario para los contribuyentes y en él las facturas deberán mostrar una leyenda que indique su verificabilidad en la sede electrónica de la AEAT.
¿A Quiénes Afectará Esta Nueva Normativa?
La Orden HAC/1177/2024 se aplicará a todos los empresarios y profesionales que operen en España y realicen transacciones comerciales. Esto incluye tanto a grandes corporaciones como a pequeñas y medianas empresas (pymes) y autónomos.
Principalmente: a los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades (IS) (salvo determinadas entidades total o parcialmente exentas), a los contribuyentes del IRPF con actividades económicas y a los contribuyentes del Impuesto de la Renta de los No Residentes que obtengan rentas mediante establecimiento permanente.
¿Cuándo empieza a aplicarse?
Algunos preceptos de la Orden HAC/1177/2024 entran en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial del Estado», es decir, el 18 de octubre de 2024, salvo lo
establecido por la disposición final cuarta del Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, por el que se aprobó en su momento el Reglamento que regula todo este asunto.
Dicha Disposición final cuarta establece que los obligados tributarios deberán tener operativos los sistemas informáticos adaptados a los nuevos procesos de facturación en el plazo máximo de nueve meses desde la entrada en vigor de la Orden ministerial HAC/1177/2024. Como la citada Orden ha entrado en vigor en octubre de 2024, los obligados tributarios deberán adaptar sus procesos de facturación a la nueva normativa antes de julio de 2025.
Sanciones por incumplimiento
La Orden contempla sanciones por incumplimiento, las cuales van desde multas hasta la posible denegación de la deducción de IVA en facturas no conformes.
· Multas Económicas: Las empresas que no implementen la facturación electrónica podrían enfrentar multas administrativas con sus correspondientes recargos e intereses en relación a la duración del incumplimiento.
· Sanciones por Deducción de IVA: La Agencia Tributaria podría denegar la deducción de IVA de aquellas facturas que no cumplan con los requisitos que establece la normativa.
Conclusiones
La Orden HAC/1177/2024 marca un antes y un después en la facturación electrónica en España. Este cambio traerá consigo mejoras en la eficiencia, mayor transparencia en las transacciones y un control más riguroso por parte de la Agencia Tributaria. Para evitar sanciones y estar al día, es recomendable que las empresas empiecen a preparar sus sistemas y capacitar a su personal para adaptarse a la nueva normativa.
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